Inhalt
- Überblick über die Berichte eines FDI-Unternehmens
- Periodische Steuererklärungen: monatlich oder vierteljährlich?
- Geprüfter Jahresabschluss
- Berichtskosten für FDI-Unternehmen im Vergleich zu inländischen Unternehmen
- Häufige Risiken bei der Berichterstattung von FDI-Unternehmen
- So verpassen Sie keinen Bericht
- Häufige Fragen
FDI-Unternehmen in Vietnam haben in zwei Punkten mehr Berichtspflichten als inländische Unternehmen: Der Jahresabschluss muss unabhängig geprüft werden, und es kommen Berichte zum Investitionsprojekt hinzu. Dieser Beitrag listet die Berichte auf, die sicher zu erstellen sind, die bereits feststehenden gesetzlichen Fristen und die Organisation der Arbeit. Das Buchhaltungsteam von ACCA Consulting Vietnam hat die Übersicht aus seiner Praxis mit Unternehmen mit ausländischem Kapital zusammengestellt.
1. Überblick über die Berichte eines FDI-Unternehmens
Ein FDI-Unternehmen ist eine vietnamesische juristische Person und unterliegt daher zunächst allen Buchhaltungs- und Steuerpflichten eines inländischen Unternehmens. Wegen des ausländischen Kapitals und des registrierten Projekts kommen Prüfungs- und Investitionsberichtspflichten hinzu. Die Berichte lassen sich in vier Gruppen einteilen.
| Gruppe | Bericht | Frist |
|---|---|---|
| Periodische Steuern | Mehrwertsteuererklärung (VAT/GTGT); Erklärung zur einbehaltenen persönlichen Einkommensteuer (PIT/TNCN) bei Anfall | Monatlich: 20. des Folgemonats. Vierteljährlich: letzter Tag des ersten Monats des Folgequartals |
| CIT-Vorauszahlung | Vierteljährliche Vorauszahlung der Körperschaftsteuer (CIT/TNDN), keine Quartalserklärung | 30. des ersten Monats des Folgequartals |
| Jahresabrechnung | CIT-Jahresabrechnung, PIT-Jahresabrechnung der auszahlenden Organisation, Jahresabschluss | Letzter Tag des 3. Monats nach Ende des Geschäftsjahres (Kalenderjahr: 31.03.) |
| Abschlussprüfung | Jahresabschluss, geprüft von einer unabhängigen Wirtschaftsprüfungsgesellschaft | Nach geltendem Recht |
| Investition | Bericht über die Umsetzung des Investitionsprojekts | Periodisch nach geltendem Recht |
In der Fristspalte stehen nur Termine, die im Steuerverwaltungsgesetz 38/2019/QH14 und im Dekret 126/2020/ND-CP eindeutig geregelt sind. Für Prüfungsberichte und Investitionsprojektberichte sollten Sie die konkreten Fristen anhand der neuesten Vorschriften und Ihres Projekts prüfen. Beachten Sie: Das Steuerverwaltungsgesetz 2025 gilt ab dem 01.07.2026; neue Durchführungsbestimmungen sind zu verfolgen.
2. Periodische Steuererklärungen: monatlich oder vierteljährlich?
Neu gegründete Unternehmen erklären die Mehrwertsteuer vierteljährlich. Ab dem Folgejahr dürfen Unternehmen mit einem Vorjahresumsatz aus Waren und Dienstleistungen von höchstens 50 Mrd. VND vierteljährlich erklären; darüber monatlich. Die PIT-Erklärung zur Quellensteuer folgt demselben Turnus wie die Mehrwertsteuer; in Monaten oder Quartalen ohne Einbehalt ist keine PIT-Erklärung abzugeben.
Für die Körperschaftsteuer wird keine Quartalserklärung abgegeben, wohl aber eine vierteljährliche Vorauszahlung geleistet. Die Summe der vier Quartalsvorauszahlungen darf nicht unter 80 % der laut Jahresabrechnung geschuldeten CIT liegen. FDI-Unternehmen haben häufig Kosten im Verhältnis zur Muttergesellschaft und sollten den Gewinn daher sorgfältig schätzen, um ausreichend vorauszuzahlen.
- 31.01.
VAT- und PIT-Erklärung (falls zutreffend) für Q4 des Vorjahres (CIT-Vorauszahlung Q4 bis 30.01.)
- 31.03.
CIT-Jahresabrechnung, PIT-Jahresabrechnung, Jahresabschluss des Vorjahres
- 30.04.
VAT- und PIT-Erklärung (falls zutreffend) für Q1; CIT-Vorauszahlung Q1
- 31.07.
VAT- und PIT-Erklärung (falls zutreffend) für Q2 (CIT-Vorauszahlung Q2 bis 30.07.)
- 31.10.
VAT- und PIT-Erklärung (falls zutreffend) für Q3 (CIT-Vorauszahlung Q3 bis 30.10.)
- Im Jahresverlauf
Periodischer Bericht über die Umsetzung des Investitionsprojekts nach geltendem Recht
3. Geprüfter Jahresabschluss
Hier liegt der größte Unterschied: FDI-Unternehmen müssen ihren Jahresabschluss von einer unabhängigen Wirtschaftsprüfungsgesellschaft prüfen lassen – auch wenn sie klein sind oder noch keinen Umsatz haben. Die Buchhaltung erstellt den Abschluss, der Abschlussprüfer gibt ein Prüfungsurteil ab. Beide Rollen sind getrennt: Wer die Bücher führt, darf dieselben Bücher nicht prüfen.
Prüfer konzentrieren sich meist auf: Kapitaleinlage über das DICA-Konto, Verbindlichkeiten gegenüber der Muttergesellschaft, Umsätze und Kosten zum Jahresende, Anlagevermögen sowie Löhne und Sozialversicherung. Werden die Bücher unterjährig nicht regelmäßig abgestimmt, häufen sich am Jahresende Korrekturbuchungen, und es droht ein eingeschränktes Prüfungsurteil.
- Kontoauszüge des DICA- und des Geschäftskontos für das ganze Jahr
- Saldenbestätigungen mit Kunden, Lieferanten und der Muttergesellschaft
- Verträge sowie elektronische Eingangs- und Ausgangsrechnungen, abgestimmt mit den Büchern
- Lohnlisten, Arbeitsverträge, Nachweise der Sozialversicherungsbeiträge (BHXH)
- Anlagenverzeichnis und Abschreibungsplan
- Eingereichte Steuererklärungen und Bescheide der Steuerbehörde
4. Berichtskosten für FDI-Unternehmen im Vergleich zu inländischen Unternehmen
Der Arbeitsaufwand bei FDI-Unternehmen ist höher: zweisprachige Belege, Fremdwährungstransaktionen, Zusammenarbeit mit dem Abschlussprüfer und Berichte an die Muttergesellschaft. Daher ist die monatliche Buchhaltungsgebühr höher. Die folgende Übersicht vergleicht die Gebühren von ACCA Consulting VN für Unternehmen mit weniger als 5 Mitarbeitern.
Preisliste ACCA Consulting Vietnam 2026. Über 100 Rechnungen/Belege: Handel – Dienstleistung ab 4.000.000 VND, FDI ab 6.400.000 VND (≈ 232 EUR, Näherungswert bei 27.600 VND/EUR). Personalzuschlag ab 5 Mitarbeitern.
Als Tabelle
| Handel – Dienstleistung | FDI | |
|---|---|---|
| Keine Vorfälle | 399.000 VND | 640.000 VND |
| 1–15 Rechn./Belege | 800.000 VND | 1.280.000 VND |
| 16–30 Rechn./Belege | 1.200.000 VND | 1.920.000 VND |
| 31–50 Rechn./Belege | 1.800.000 VND | 2.880.000 VND |
| 51–100 Rechn./Belege | 2.800.000 VND | 4.480.000 VND |
5. Häufige Risiken bei der Berichterstattung von FDI-Unternehmen
- Verspätete Erklärungen: Nach Dekret 125/2020/ND-CP und seinen Änderungen und Ergänzungen können Organisationen bei einer um 1–30 Tage verspäteten Steuererklärung mit 2–5 Mio. VND bestraft werden; das Bußgeld steigt mit der Dauer der Verspätung.
- Zu geringe CIT-Vorauszahlung: Summe der vier Quartale unter 80 % des Jahresabrechnungsbetrags.
- Verspätete Steuerzahlung: Säumniszuschlag von 0,03 % pro Tag auf den verspäteten Betrag.
- Verlust des Vorsteuerabzugs: Rechnungen ab 5 Mio. VND bar bezahlt.
- Bücher weichen vom geprüften Abschluss ab: Erklärte Werte unterscheiden sich von den geprüften Zahlen, Berichtigungserklärungen werden nötig.
- Unvollständige Archivierung: Buchungsbelege und Unterlagen für den Jahresabschluss sind nach dem Rechnungslegungsgesetz 2015 mindestens 10 Jahre aufzubewahren.
6. So verpassen Sie keinen Bericht
- 1Jahreskalender erstellen
Alle Termine für Steuern, Jahresabrechnung, Abschlussprüfung und Investitionsberichte in einem gemeinsamen Kalender.
- 2Monatlicher Abschluss
Bank, Rechnungen und Forderungen/Verbindlichkeiten bis zum 10. des Folgemonats abstimmen.
- 3Interne Berichte
Der Muttergesellschaft Umsatz, Kosten und gezahlte Steuern zusammenfassen.
- 4Halbjahresprüfung
Gewinn schätzen und CIT-Vorauszahlungen anpassen.
- 5Prüfung vorbereiten
Abstimmungen und Unterlagen abschließen, bevor der Prüfer beginnt.
Ein guter Buchhaltungsdienstleister erinnert proaktiv an Termine und liefert regelmäßig interne Berichte, statt auf Nachfragen zu warten. ACCA ist keine Wirtschaftsprüfungsgesellschaft: Wir führen die Bücher, erstellen Berichte und Steuererklärungen und arbeiten mit dem vom Unternehmen gewählten Abschlussprüfer zusammen.
Häufige Fragen
Muss ein FDI-Unternehmen ohne Umsatz Berichte einreichen?
Ja. Das Unternehmen muss weiterhin einen Jahresabschluss erstellen, ihn gesetzeskonform prüfen lassen und die Berichte zum Investitionsprojekt abgeben. Die Mehrwertsteuererklärung wird nach geltendem Recht periodisch eingereicht; die PIT-Erklärung entfällt nur in Perioden ohne Einbehalt.
Wann sind Jahresabschluss und CIT-Jahresabrechnung eines FDI-Unternehmens fällig?
Spätestens am letzten Tag des 3. Monats nach Ende des Geschäftsjahres. Entspricht das Geschäftsjahr dem Kalenderjahr, ist dies der 31. März.
Prüft ACCA den Jahresabschluss von FDI-Unternehmen?
Nein. ACCA übernimmt Buchhaltung, Berichte und Steuererklärungen und arbeitet anschließend mit der vom Unternehmen gewählten unabhängigen Wirtschaftsprüfungsgesellschaft zusammen.
Wann ist der Bericht über die Umsetzung des Investitionsprojekts einzureichen?
Er wird periodisch nach den geltenden Investitionsvorschriften erstellt. Fristen und Formulare sollten anhand der neuesten Vorschriften geprüft werden; ACCA kann die Prüfung für jedes Projekt unterstützen.
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ACCA Consulting Vietnam bietet Buchhaltung für FDI-Unternehmen in Ho-Chi-Minh-Stadt: Steuererklärungen, Jahresabrechnung, zweisprachiger Jahresabschluss und Abstimmung mit dem Abschlussprüfer. Angebot unter +84 938 847 699.
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