Содержание
- Обзор отчётности компании FDI
- Регулярные налоговые декларации: ежемесячно или ежеквартально?
- Годовая финансовая отчётность с аудитом
- Стоимость отчётности для компании FDI в сравнении с вьетнамской компанией
- Типичные риски в отчётности компании FDI
- Как организовать работу, чтобы не пропустить ни одного отчёта
- Частые вопросы
Отчётность компании с иностранным капиталом (FDI) шире, чем у вьетнамской компании, в двух аспектах: годовая финансовая отчётность подлежит независимому аудиту, и добавляются отчёты по инвестиционному проекту. В статье перечислены обязательные отчёты, установленные законом сроки и способы организовать работу. Материал подготовлен командой бухгалтерского обслуживания ACCA Consulting Vietnam на основе опыта работы с компаниями с иностранным капиталом.
1. Обзор отчётности компании FDI
Компания FDI — это вьетнамское юридическое лицо, поэтому в первую очередь она несёт все бухгалтерские и налоговые обязанности наравне с местными компаниями. Кроме того, поскольку в ней есть иностранный капитал и зарегистрированный проект, у неё есть обязанности по аудиту и инвестиционной отчётности. Их можно разделить на несколько групп.
| Группа | Вид отчёта | Срок |
|---|---|---|
| Регулярные налоги | Декларация по НДС (GTGT); декларация по удержанному НДФЛ (TNCN) — при наличии удержаний | Ежемесячно: 20-е число следующего месяца. Ежеквартально: последний день первого месяца следующего квартала |
| Авансы по налогу на прибыль | Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль (CIT/TNDN) без подачи квартальной декларации | 30-е число первого месяца следующего квартала |
| Годовая финализация | Годовая декларация по налогу на прибыль, годовая декларация по НДФЛ налогового агента, годовая финансовая отчётность | Последний день 3-го месяца после окончания финансового года (для календарного года — 31 марта) |
| Аудит | Годовая финансовая отчётность, проверенная независимой аудиторской фирмой | Согласно действующим правилам |
| Инвестиции | Отчёт о ходе реализации инвестиционного проекта | Периодически согласно действующим правилам |
В столбце сроков указаны только даты, прямо установленные Законом об администрировании налогов 38/2019/QH14 и Decree 126/2020/ND-CP. Конкретные сроки аудиторского отчёта и отчёта по инвестиционному проекту следует проверять по последним нормативным актам и с учётом проекта вашей компании. Обратите внимание: с 01.07.2026 вступает в силу Закон об администрировании налогов 2025 года, поэтому нужно следить за новыми разъяснениями.
2. Регулярные налоговые декларации: ежемесячно или ежеквартально?
Новая компания подаёт декларацию по НДС ежеквартально. Начиная со следующего года компания, у которой выручка от продажи товаров и услуг за предыдущий год не превысила 50 млрд VND, может отчитываться поквартально; при выручке свыше 50 млрд VND — ежемесячно. Декларация по удержанному НДФЛ подаётся за тот же период, что и по НДС; если в месяце или квартале удержаний не было, декларацию по НДФЛ подавать не нужно.
По налогу на прибыль квартальные декларации не подаются, но авансовые платежи вносятся ежеквартально. Сумма авансов за 4 квартала должна составлять не менее 80% налога по годовой декларации. У компаний FDI часто есть расходы, связанные с материнской компанией, поэтому прибыль нужно оценивать аккуратно, чтобы внести авансы в достаточном объёме.
- 31/01
Декларации по НДС и НДФЛ (при наличии) за IV квартал прошлого года (аванс по налогу на прибыль за IV квартал — до 30/01)
- 31/03
Годовые декларации по налогу на прибыль и НДФЛ, финансовая отчётность за прошлый год
- 30/04
Декларации по НДС и НДФЛ (при наличии) за I квартал; аванс по налогу на прибыль за I квартал
- 31/07
Декларации по НДС и НДФЛ (при наличии) за II квартал (аванс по налогу на прибыль за II квартал — до 30/07)
- 31/10
Декларации по НДС и НДФЛ (при наличии) за III квартал (аванс по налогу на прибыль за III квартал — до 30/10)
- В течение года
Периодические отчёты о ходе реализации инвестиционного проекта согласно правилам
3. Годовая финансовая отчётность с аудитом
Это главное отличие. Годовая финансовая отчётность компании FDI подлежит аудиту независимой аудиторской фирмой, даже если компания небольшая или ещё не имеет выручки. Бухгалтер составляет отчётность, а аудитор выражает мнение. Эти роли разделены: тот, кто ведёт учёт, не может одновременно его аудировать.
Аудиторы обычно обращают внимание на: внесение капитала через счёт DICA, расчёты с материнской компанией, выручку и расходы на конец года, основные средства, заработную плату и страховые взносы. Если в течение года учёт регулярно не сверяется, в конце года накапливается множество корректирующих проводок и возникает риск модифицированного мнения (с оговоркой).
- Выписки по счёту DICA и расчётному счёту за весь год
- Акты сверки расчётов с покупателями, поставщиками и материнской компанией
- Договоры, входящие и исходящие электронные счета-фактуры, совпадающие с учётом
- Ведомости зарплаты, трудовые договоры, подтверждения уплаты взносов в BHXH
- Перечень основных средств и ведомость амортизации
- Поданные налоговые декларации и уведомления налогового органа
4. Стоимость отчётности для компании FDI в сравнении с вьетнамской компанией
Объём работы у компании FDI больше: двуязычные документы, операции в иностранной валюте, взаимодействие с аудиторами и отчёты для материнской компании. Поэтому ежемесячная плата за бухгалтерию выше. В таблице ниже — тарифы ACCA для компаний со штатом до 5 человек.
Прайс ACCA Consulting Vietnam 2026. Более 100 счетов и документов: торговля – услуги от 4 000 000 VND, FDI от 6 400 000 VND (≈ 22 860 RUB, приблизительно, по курсу 280 VND за 1 RUB). Доплата за персонал — от 5 сотрудников.
Показать таблицу
| Торговля – услуги | FDI | |
|---|---|---|
| Нет операций | 399 000 VND | 640 000 VND |
| 1–15 счетов | 800 000 VND | 1 280 000 VND |
| 16–30 счетов | 1 200 000 VND | 1 920 000 VND |
| 31–50 счетов | 1 800 000 VND | 2 880 000 VND |
| 51–100 счетов | 2 800 000 VND | 4 480 000 VND |
5. Типичные риски в отчётности компании FDI
- Просрочка деклараций: по Decree 125/2020/ND-CP с изменениями и дополнениями организация, подавшая декларацию с опозданием на 1–30 дней, может быть оштрафована на 2–5 млн VND; размер штрафа растёт с числом дней просрочки.
- Недостаточные авансы по налогу на прибыль: сумма за 4 квартала ниже 80% годового налога.
- Просрочка уплаты налога: пени 0,03% в день от суммы просроченного налога.
- Потеря вычета НДС: счета на сумму от 5 млн VND оплачены наличными.
- Учёт не совпадает с аудированной отчётностью: задекларированные суммы отличаются от данных после аудита, нужна уточнённая декларация.
- Неполное хранение документов: документы, на основании которых ведётся учёт и составляется отчётность, хранятся не менее 10 лет согласно Закону о бухгалтерском учёте 2015 года.
6. Как организовать работу, чтобы не пропустить ни одного отчёта
- 1Составьте годовой календарь
Внесите все налоговые сроки, финализацию, аудит и инвестиционные отчёты в единый календарь.
- 2Закрывайте месяц
Сверяйте банк, счета-фактуры и расчёты до 10-го числа следующего месяца.
- 3Внутренняя отчётность
Отправляйте материнской компании сводку по выручке, расходам и уплаченным налогам.
- 4Проверка в середине года
Оцените прибыль, чтобы скорректировать авансы по налогу на прибыль.
- 5Подготовка к аудиту
Завершите сверки и подготовьте документы до начала работы аудиторов.
Хорошая бухгалтерская фирма сама напоминает о сроках и регулярно присылает внутренние отчёты, не дожидаясь вопросов от компании. ACCA Consulting VN не является аудиторской компанией: мы ведём учёт, готовим отчётность и декларации и взаимодействуем с аудиторской фирмой, выбранной клиентом.
Частые вопросы
Должна ли сдавать отчётность компания FDI без выручки?
Да. Компания всё равно составляет годовую финансовую отчётность, проходит аудит согласно правилам и сдаёт отчёты по инвестиционному проекту. Декларация по НДС подаётся за каждый период в соответствии с действующими правилами; только декларацию по НДФЛ не нужно подавать за период без удержаний.
Каков срок сдачи финансовой отчётности и годовой декларации по налогу на прибыль для компании FDI?
Не позднее последнего дня 3-го месяца после окончания финансового года. Если финансовый год совпадает с календарным — 31 марта.
Проводит ли ACCA аудит отчётности компаний FDI?
Нет. ACCA ведёт учёт, готовит отчётность и декларации, а затем взаимодействует с независимой аудиторской фирмой, которую выбирает клиент.
Когда сдаётся отчёт о ходе реализации инвестиционного проекта?
Этот отчёт сдаётся периодически согласно действующему инвестиционному законодательству. Сроки и формы следует сверять с последними нормативными актами; ACCA может помочь проверить требования для конкретного проекта.
Доверьте всю отчётность FDI компании ACCA
ACCA Consulting Vietnam оказывает бухгалтерские услуги компаниям FDI в Хошимине: декларации, годовая финализация, двуязычная финансовая отчётность и взаимодействие с аудиторами. Звоните +84 938 847 699, чтобы получить предложение.
Бесплатная консультацияZaloWhatsApp
