Содержание
Для иностранного инвестора репатриация прибыли — момент, когда результаты бизнеса во Вьетнаме превращаются в реальные деньги для материнской компании. Но платёжное поручение — лишь последний шаг: до этого у компании должны быть аудированная финансовая отчётность, завершённая налоговая финализация и надлежащее решение о распределении прибыли. В статье вся цепочка действий выстроена в правильном порядке на основе опыта бухгалтерского обслуживания клиентов с иностранным капиталом в ACCA Consulting Vietnam.
1. Условия перевода прибыли за рубеж
Инвестиционное законодательство позволяет иностранному инвестору переводить прибыль на родину после исполнения финансовых обязательств перед государством Вьетнам. На практике банк и налоговый орган проверяют три группы условий. Детали (момент уведомления, формы) применяются согласно действующим правилам, поэтому перед каждым переводом их нужно проверять заново.
| Группа условий | Содержание | Подтверждение |
|---|---|---|
| Налоговые обязательства | Подана годовая декларация по налогу на прибыль (CIT/TNDN), налог уплачен полностью, задолженности нет | Годовая декларация по налогу на прибыль, платёжные документы, проверка обязательств на портале электронных налогов |
| Финансовый результат | Годовая финансовая отчётность прошла аудит; распределение не приводит к накопленному убытку | Аудированная отчётность, расчёт нераспределённой прибыли после налогообложения |
| Внутреннее решение | Собственник/Совет участников принимает решение о сумме распределяемой прибыли | Решение или протокол о распределении прибыли, устав компании |
Чаще всего упускают условие о накопленном убытке. Если в первые годы компания была убыточной, прибыль текущего года сначала должна покрыть прежние убытки. Этот случай подробно разобран на цифрах в статье можно ли переводить прибыль при накопленном убытке.
2. 6 шагов от закрытия года до платёжного поручения
- 1Закрытие года
Закрытие учёта, сверка расчётов и банка, инвентаризация активов на дату окончания финансового года.
- 2Аудит отчётности
Независимая аудиторская фирма выпускает аудиторское заключение по годовой отчётности.
- 3Годовая декларация по налогу на прибыль
Подача годовой декларации и полная уплата оставшегося налога до срока.
- 4Решение о распределении прибыли
Собственник/Совет участников принимает решение с указанием суммы и года прибыли.
- 5Уведомление налогового органа
Подача уведомления о переводе прибыли за рубеж по форме и в сроки, установленные действующими правилами.
- 6Платёжное поручение
Оформление перевода со счёта прямых инвестиций (DICA) с пакетом документов, требуемым банком.
Порядок важен, поскольку каждый шаг опирается на результат предыдущего. Например, решение о распределении прибыли должно основываться на аудированных, а не предварительных данных. Если после аудита корректирующие проводки уменьшат прибыль, принятое ранее решение может превысить допустимую сумму.
3. Типичный годовой график
Если финансовый год совпадает с календарным, годовая отчётность и годовая декларация по налогу на прибыль сдаются не позднее 31 марта следующего года. Поэтому прибыль за прошлый год обычно можно перевести не раньше II квартала. Компаниям, которым деньги нужны в материнской компании раньше, стоит ускорить аудит.
- Декабрь
Планирование инвентаризации, договор с аудитором, проверка расходов, не уменьшающих налоговую базу
- Январь–февраль
Закрытие учёта, передача документов аудитору, корректирующие проводки
- До 31/03
Выпуск аудиторского заключения, сдача отчётности и годовой декларации, полная уплата налога
- Апрель
Решение Совета участников/собственника о распределении прибыли, уведомление налогового органа
- Апрель–май
Передача документов в банк, перевод через DICA
4. Пример расчёта суммы к переводу
Допустим, ООО с одним участником и иностранным капиталом не имеет накопленного убытка, бухгалтерская прибыль до налогообложения за 2025 год составила 2 млрд VND (≈ 7,1 млн RUB, приблизительно, по курсу 280 VND за 1 RUB), невычитаемых расходов нет, применяется стандартная ставка налога на прибыль 20%. Собственник решает оставить 400 млн VND в качестве оборотного капитала.
Пример, данные условные. Фактическая ставка зависит от размера выручки и льгот проекта.
Показать таблицу
| Прибыль до налогообложения | 2 000 000 000 VND |
| Налог на прибыль 20% | 400 000 000 VND |
| Чистая прибыль | 1 600 000 000 VND |
| Оставлено как оборотный капитал | 400 000 000 VND |
| Планируется к переводу | 1 200 000 000 VND |
Обратите внимание: у распределяемой инвестору прибыли могут возникнуть иные налоговые обязательства — в зависимости от того, является ли инвестор организацией или физическим лицом. Определите это до перевода, чтобы не пришлось доплачивать позже.
5. Чек-лист документов, которые обычно требует банк
У каждого банка свой перечень, но большинство запрашивают документы ниже. Параллельный перевод на английский язык ускорит согласование в материнской компании.
- Аудированная годовая финансовая отчётность (с подписью и печатью аудиторской фирмы)
- Годовая декларация по налогу на прибыль и платёжные документы
- Решение/протокол собственника или Совета участников о распределении прибыли
- Уведомление о переводе прибыли за рубеж, направленное в налоговый орган (с подтверждением электронной подачи)
- IRC, ERC и действующий устав с указанием доли инвестора
- Реквизиты счёта инвестора за рубежом, наименование получателя — точно как в IRC
- Расчёт распределяемой прибыли со сверкой с нераспределённой прибылью после налогообложения
6. Типичные ошибки и как их избежать
- Распределение по неаудированным данным: принимайте решение о распределении только после официального аудиторского заключения.
- Забытая мелкая налоговая задолженность: пени в несколько сотен тысяч VND — это тоже налоговый долг; проверьте обязательства до подачи документов.
- Перевод прибыли в середине года: заранее обсудите с банком и консультантом — в большинстве случаев перевод возможен только после годовой финализации.
- Неполное решение о распределении: указывайте год прибыли, сумму, валюту, ориентировочный курс и получателя.
Частые вопросы
Может ли компания FDI переводить прибыль ежеквартально?
Как правило, прибыль переводится после окончания финансового года, когда есть аудированная отчётность и завершена налоговая финализация. Если нужно перевести средства в течение года, проверьте действующие правила и заранее согласуйте вопрос с банком.
Обязательно ли переводить прибыль через счёт DICA?
Да. Переводы капитала и прибыли иностранного инвестора проводятся через счёт прямых инвестиций, открытый в уполномоченном банке.
Можно ли перевести прибыль этого года в следующем году?
Да, решение о распределении нераспределённой прибыли можно принять в следующем периоде — при условии, что на момент распределения налоговые обязательства исполнены и накопленного убытка нет.
Подписывает ли ACCA документы на репатриацию прибыли вместо компании?
Нет. ACCA Consulting Vietnam готовит данные, расчёты и пакет документов; подписывает их и несёт ответственность законный представитель компании.
Подготовьте документы на перевод прибыли правильно с первого раза
ACCA Consulting VN оказывает бухгалтерские услуги компаниям FDI и проверяет условия и документы до подачи в банк. Получить консультацию.
Бесплатная консультацияZaloWhatsApp
