Nội dung bài viết
Lịch thuế đầy đủ cho doanh nghiệp có hàng chục mốc, nhưng công ty một người làm dịch vụ chỉ thật sự gặp một phần nhỏ. Bài viết này rút gọn thành lịch tuân thủ công ty một người trong 12 tháng, đủ để in ra dán cạnh bàn làm việc. Nội dung do ACCA Consulting Vietnam biên soạn cho trường hợp phổ biến: năm tài chính theo năm dương lịch, khai GTGT theo quý, chưa có hoặc có rất ít nhân viên.
1. Lịch này dành cho ai
Lịch giả định công ty của bạn có ba đặc điểm: khai thuế GTGT theo quý (doanh nghiệp mới thành lập, hoặc doanh thu năm trước từ 50 tỷ đồng trở xuống), năm tài chính trùng năm dương lịch và không có hoạt động đặc thù như xuất nhập khẩu hay xây dựng nhiều công trình. Nếu công ty khai theo tháng hoặc có nhiều nhân viên, hãy dùng bài lịch nộp tờ khai thuế 2026 bản đầy đủ.
- Từ 01/01/2026 lệ phí môn bài đã được bãi bỏ (Nghị quyết 198/2025/QH15), nên tháng 1 không còn việc khai, nộp môn bài.
- Tờ khai TNCN khấu trừ khai cùng kỳ với GTGT; quý không phát sinh khấu trừ thì không phải nộp tờ khai TNCN.
- Thuế TNDN không nộp tờ khai quý, chỉ tạm nộp tiền theo quý.
- Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực từ 01/07/2026: cần cập nhật quy định mới nhất về hạn nộp trước khi áp dụng.
2. Lịch tuân thủ công ty một người: 12 tháng trên 1 trang
| Tháng | Việc có hạn | Hạn |
|---|---|---|
| Tháng 1 | Tờ khai GTGT quý 4; tờ khai TNCN quý 4 (nếu có khấu trừ); tạm nộp TNDN quý 4 | 31/1 (GTGT, TNCN); 30/1 (TNDN) |
| Tháng 2 | Không có hạn nộp; khoá sổ năm, rà hoá đơn và công nợ | — |
| Tháng 3 | Báo cáo tài chính năm; quyết toán TNDN; quyết toán TNCN của tổ chức trả thu nhập | 31/3 |
| Tháng 4 | Tờ khai GTGT quý 1; TNCN quý 1 (nếu có); tạm nộp TNDN quý 1; cá nhân tự quyết toán TNCN (nếu thuộc diện) | 30/4 |
| Tháng 5–6 | Không có hạn nộp; rà soát giữa năm, kiểm tra hạn chữ ký số | — |
| Tháng 7 | Tờ khai GTGT quý 2; TNCN quý 2 (nếu có); tạm nộp TNDN quý 2 | 31/7 (GTGT, TNCN); 30/7 (TNDN) |
| Tháng 8–9 | Không có hạn nộp; ước tính lợi nhuận năm để kiểm tra mức tạm nộp | — |
| Tháng 10 | Tờ khai GTGT quý 3; TNCN quý 3 (nếu có); tạm nộp TNDN quý 3 | 31/10 (GTGT, TNCN); 30/10 (TNDN) |
| Tháng 11–12 | Không có hạn nộp; đối chiếu tạm nộp 4 quý với ước tính quyết toán | — |
Đếm từ bảng lịch phía trên cho công ty khai GTGT theo quý; chưa tính việc định kỳ của công ty có nhân viên (bảo hiểm, lương).
Xem dạng bảng
| Tháng 1 | 3 việc |
| Tháng 3 | 3 việc |
| Tháng 4 | 4 việc |
| Tháng 7 | 3 việc |
| Tháng 10 | 3 việc |
| Các tháng còn lại | 0 việc |
Nhìn biểu đồ sẽ thấy: một năm chỉ có 5 tháng có hạn nộp. Bảy tháng còn lại là thời gian để làm sổ sách đều đặn, thay vì dồn việc vào sát hạn.
3. Bốn mốc quan trọng nhất trong năm
- Cuối tháng đầu mỗi quý
Nộp tờ khai GTGT, TNCN (nếu có) và tạm nộp TNDN quý trước.
- 31/3
Báo cáo tài chính, quyết toán TNDN, quyết toán TNCN của tổ chức trả thu nhập.
- 30/4
Cá nhân tự quyết toán TNCN nếu thuộc diện phải tự quyết toán.
- Tháng 12
Kiểm tra tổng 4 quý tạm nộp TNDN không thấp hơn 80% số thuế phải nộp theo quyết toán.
Ví dụ minh hoạ: công ty ước tính thuế TNDN cả năm 60 triệu. Tổng 4 quý tạm nộp cần tối thiểu 48 triệu (80%). Nếu 3 quý đầu mới tạm nộp 24 triệu, quý 4 cần tạm nộp thêm ít nhất 24 triệu để tránh tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên phần thiếu.
Trễ hạn nộp hồ sơ khai thuế có thể bị phạt theo NĐ 125/2020 và các văn bản sửa đổi, bổ sung, ví dụ quá hạn từ 1 đến 30 ngày là 2–5 triệu đồng đối với tổ chức (trừ trường hợp được giảm nhẹ). Chi tiết xem bài phạt chậm nộp tờ khai thuế.
4. Cách dùng lịch để không bao giờ trễ hạn
- In bảng lịch, đánh dấu 5 tháng có hạn nộp bằng màu riêng.
- Đặt nhắc lịch trên điện thoại trước mỗi hạn 10 ngày và 3 ngày.
- Kiểm tra hạn chữ ký số và tài khoản thuế điện tử, đặt nhắc gia hạn.
- Ghi số điện thoại người làm kế toán hoặc dịch vụ ngay trên tờ lịch.
- Mỗi quý, ghi lại ngày đã nộp thực tế và số tiền thuế đã nộp.
Theo kinh nghiệm của ACCA Consulting Vietnam, phần lớn trường hợp trễ hạn của công ty một người không do thiếu hiểu biết mà do chủ DN đang bận dự án đúng tuần cuối tháng đầu quý. Đặt nhắc trước 10 ngày và chuẩn bị số liệu theo tuần (xem bài routine sổ sách 15 phút mỗi tuần) giúp hạn nộp chỉ còn là việc bấm gửi.
Câu hỏi thường gặp
Công ty một người không có doanh thu có phải theo lịch này không?
Có. Tờ khai GTGT quý vẫn phải nộp dù không phát sinh doanh thu; báo cáo tài chính và quyết toán năm cũng vậy. Riêng tờ khai TNCN thì kỳ không phát sinh khấu trừ không phải nộp.
Năm 2026 còn phải nộp lệ phí môn bài không?
Không. Lệ phí môn bài đã được bãi bỏ từ 01/01/2026 theo Nghị quyết 198/2025/QH15.
Lịch này có thay đổi khi Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực không?
Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực từ 01/07/2026 và văn bản hướng dẫn có thể điều chỉnh một số thủ tục. Hãy kiểm tra quy định mới nhất trước mỗi kỳ hoặc hỏi người làm kế toán.
ACCA Consulting Vietnam có hỗ trợ nhắc hạn và khai thuế cho công ty một người không?
Có. ACCA Consulting VN nhận khai thuế quý, quyết toán năm và nhắc hạn theo lịch, gói chỉ khai báo thuế từ 399.000đ/tháng.
Một trang lịch, cả năm không trễ hạn
ACCA Consulting VN theo dõi lịch tuân thủ thay bạn và chỉ nhắc khi cần bạn ký hoặc xác nhận số liệu.
Nhận tư vấn miễn phíZaloWhatsApp
