Nội dung bài viết
Với công ty chỉ có một người vận hành, khai thuế GTGT theo quý giúp giảm từ 12 xuống 4 lần khai mỗi năm. Nhưng không phải ai cũng tự chọn được kỳ khai: tiêu chí nằm ở doanh thu năm trước và thời điểm thành lập. Bài viết này của ACCA Consulting Vietnam giúp bạn tự kiểm tra kỳ khai, nắm hạn nộp và tránh những nhầm lẫn hay gặp.
1. Tiêu chí khai thuế GTGT theo quý hay theo tháng
Theo Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, kỳ khai thuế GTGT được xác định dựa trên hai yếu tố chính:
- Doanh nghiệp mới thành lập: khai thuế GTGT theo quý.
- Doanh nghiệp đang hoạt động: nếu tổng doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống thì được khai theo quý; trên 50 tỷ đồng thì khai theo tháng.
Phần lớn công ty một người như tư vấn, thiết kế, lập trình, bán hàng online quy mô nhỏ có doanh thu thấp hơn nhiều so với ngưỡng 50 tỷ. Vì vậy, khai thuế GTGT theo quý là lựa chọn phổ biến. Thủ tục chuyển đổi kỳ khai (nếu cần) và các trường hợp đặc thù thực hiện theo quy định hiện hành.
| Tình huống của công ty | Kỳ khai GTGT | Hạn nộp tờ khai |
|---|---|---|
| Mới thành lập trong năm | Theo quý | Ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau |
| Doanh thu năm trước ≤ 50 tỷ đồng | Theo quý (được lựa chọn) | Ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau |
| Doanh thu năm trước > 50 tỷ đồng | Theo tháng | Ngày 20 của tháng sau |
| Đang khai tháng, muốn chuyển quý | Kiểm tra điều kiện doanh thu | Theo hướng dẫn hiện hành |
- 1Công ty mới thành lập?
Nếu có, khai GTGT theo quý ngay từ kỳ đầu tiên.
- 2Xem doanh thu năm trước
Lấy tổng doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ trên tờ khai và sổ sách năm trước liền kề.
- 3So với ngưỡng 50 tỷ
Từ 50 tỷ trở xuống được khai quý; trên 50 tỷ phải khai tháng.
- 4Kiểm tra thông tin trên eTax
Đối chiếu kỳ khai đang đăng ký với cơ quan thuế để tránh nộp sai mẫu kỳ.
- 5Ghi lịch cố định
Đặt nhắc hạn cho 4 mốc trong năm và mốc tạm nộp TNDN đi kèm.
2. Lợi ích của khai thuế GTGT theo quý với người làm một mình
Lợi ích rõ nhất là tần suất. Khi chỉ có một người lo cả bán hàng, giao dịch và giấy tờ, mỗi lần khai thuế là một lần dừng việc để gom hoá đơn, đối chiếu và ký nộp.
Tờ khai TNCN khấu trừ khai cùng kỳ với GTGT; kỳ không phát sinh khấu trừ thì không phải nộp tờ khai TNCN.
Xem dạng bảng
| Khai theo tháng | Khai theo quý | |
|---|---|---|
| Tờ khai GTGT | 12 lần | 4 lần |
| Tờ khai TNCN (nếu kỳ nào cũng phát sinh khấu trừ) | 12 lần | 4 lần |
- Ít mốc hạn hơn: 4 mốc thay vì 12, giảm rủi ro quên hạn và bị phạt chậm nộp.
- Gom chứng từ theo lô: đối chiếu hoá đơn đầu vào, đầu ra một lần cho 3 tháng.
- Đồng bộ với TNDN: tạm nộp TNDN theo quý có hạn ngày 30 của tháng đầu quý sau, gần với hạn GTGT quý.
- Phù hợp với dòng tiền dự án: nhiều công ty dịch vụ nhận tiền theo đợt, khai quý dễ nhìn bức tranh hơn.
3. Lịch hạn nộp khi khai theo quý
- 30/4
Tờ khai GTGT quý I và tờ khai TNCN quý I (nếu có khấu trừ).
- 31/7
Tờ khai GTGT quý II, TNCN quý II (nếu có).
- 31/10
Tờ khai GTGT quý III, TNCN quý III (nếu có).
- 31/1 năm sau
Tờ khai GTGT quý IV, TNCN quý IV (nếu có).
- 31/3 năm sau
Quyết toán TNDN, quyết toán TNCN và báo cáo tài chính năm.
Ngoài ra, thuế TNDN không có tờ khai quý nhưng phải tạm nộp theo quý, hạn ngày 30 của tháng đầu quý sau. Tổng 4 quý tạm nộp không được thấp hơn 80% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm. Xem thêm lịch nộp tờ khai thuế 2026 để có bảng đầy đủ.
4. Những nhầm lẫn thường gặp khi khai theo quý
Nghĩ rằng khai quý thì nộp tiền thuế muộn hơn mà không cần theo dõi
Đúng là hạn nộp xa hơn, nhưng số thuế dồn 3 tháng có thể lớn. Ví dụ minh hoạ: công ty dịch vụ có doanh thu 300 triệu/quý, thuế GTGT đầu ra 10% là 30 triệu; đầu vào được khấu trừ 6 triệu. Số phải nộp cuối quý là 24 triệu. Nếu không để riêng tiền thuế hàng tháng, cuối quý dễ bị thiếu.
Bỏ qua quý không có doanh thu
Công ty khai GTGT vẫn phải nộp tờ khai quý dù không phát sinh doanh thu. Chậm nộp tờ khai có thể bị xử phạt theo NĐ 125/2020 và các văn bản sửa đổi, bổ sung; tham khảo mức phạt chậm nộp tờ khai thuế.
Không kiểm tra kỳ khai đã đăng ký
Nộp tờ khai quý trong khi hệ thống ghi nhận kỳ khai tháng (hoặc ngược lại) sẽ dẫn tới thiếu tờ khai. Hãy kiểm tra trên eTax ngay khi nhận mã số thuế và mỗi đầu năm.
- Tải đủ hoá đơn đầu ra, đầu vào của 3 tháng trong quý
- Kiểm tra hoá đơn đầu vào từ 5 triệu đồng trở lên đã thanh toán không dùng tiền mặt
- Xác định thuế suất 0%, 5%, 10% hoặc 8% (nếu thuộc nhóm được giảm đến hết 31/12/2026)
- Đối chiếu số liệu với sao kê ngân hàng
- Ước tính tạm nộp TNDN quý
- Ký nộp và lưu tờ khai, thông báo chấp nhận
Câu hỏi thường gặp
Công ty mới thành lập có được chọn khai GTGT theo tháng không?
Theo quy định đang áp dụng, doanh nghiệp mới thành lập khai thuế GTGT theo quý. Các trường hợp muốn áp dụng khác cần kiểm tra theo quy định hiện hành hoặc hỏi cơ quan thuế quản lý.
Doanh thu năm trước tính thế nào để xét ngưỡng 50 tỷ?
Là tổng doanh thu bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề. Bạn nên lấy số trên sổ sách và đối chiếu với các tờ khai GTGT đã nộp.
Khai GTGT theo quý thì tờ khai TNCN nộp khi nào?
Tờ khai TNCN khấu trừ khai cùng kỳ với GTGT, tức theo quý. Quý nào không phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì không phải nộp tờ khai TNCN.
ACCA Consulting Vietnam có hỗ trợ kiểm tra kỳ khai thuế không?
Có. Đội ngũ ACCA kiểm tra kỳ khai đang đăng ký, lập lịch nộp và có thể nhận khai báo thuế định kỳ cho công ty một người theo bảng giá công khai.
Muốn khai quý đúng hạn mà không mất thời gian?
ACCA Consulting Vietnam (ACCA Consulting VN) nhận khai báo thuế theo quý cho công ty một người, nhắc hạn và đối chiếu chứng từ trước khi nộp. Dịch vụ kế toán tại TP.HCM, làm việc từ xa toàn quốc.
Nhận tư vấn miễn phíZaloWhatsApp
