Nội dung bài viết
Năm đầu tiên là lúc doanh nghiệp dễ trễ hạn nhất vì chưa quen nhịp khai thuế. Bài viết này dựng lịch thuế doanh nghiệp mới theo một kịch bản cụ thể: công ty thành lập giữa năm 2026, chưa có kế toán chuyên trách. ACCA Consulting Vietnam chỉ ra tháng nào cần làm gì, khác với bài lịch thuế tổng quát ở chỗ đi theo từng tháng của một doanh nghiệp thật sự mới bắt đầu.
1. Kịch bản giả định và nguyên tắc nền
Ví dụ minh hoạ: Công ty TNHH X nhận Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp ngày 15/06/2026, năm tài chính theo năm dương lịch, có 3 nhân viên từ tháng 7, bắt đầu xuất hoá đơn từ tháng 8. Các nguyên tắc nền áp dụng cho kịch bản này:
- Doanh nghiệp mới thành lập khai thuế GTGT theo quý; hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau (Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14, NĐ 126/2020/NĐ-CP).
- Thuế TNCN khấu trừ khai cùng kỳ với GTGT; quý không phát sinh khấu trừ thì không phải nộp tờ khai TNCN.
- TNDN không nộp tờ khai quý mà tạm nộp theo quý, hạn ngày 30 của tháng đầu quý sau.
- Lệ phí môn bài đã được bãi bỏ từ 01/01/2026 (Nghị quyết 198/2025/QH15), doanh nghiệp mới không còn khai, nộp khoản này.
- Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực từ 01/07/2026, cần cập nhật quy định mới nhất về thời hạn và mẫu biểu.
2. Lịch thuế doanh nghiệp mới theo từng tháng
- Tháng 6–7/2026
Mở tài khoản ngân hàng, chữ ký số, đăng ký hoá đơn điện tử, kê khai thuế ban đầu, chọn chế độ kế toán.
- 31/07/2026
Nộp tờ khai GTGT quý 2 (từ ngày thành lập); tạm nộp TNDN quý 2 trước 30/07 nếu có.
- 30/10/2026
Tạm nộp TNDN quý 3 nếu ước tính có lãi.
- 31/10/2026
Nộp tờ khai GTGT quý 3 và tờ khai TNCN quý 3 nếu có khấu trừ.
- 30/01/2027
Tạm nộp TNDN quý 4, rà ngưỡng 80% của cả năm.
- 31/01/2027
Nộp tờ khai GTGT quý 4, TNCN quý 4 nếu có khấu trừ.
- 31/03/2027
Nộp báo cáo tài chính năm 2026, quyết toán TNDN và quyết toán TNCN (nếu thuộc diện).
Lưu ý về quý 2: dù chỉ hoạt động nửa tháng, doanh nghiệp vẫn cần nộp tờ khai GTGT cho kỳ đầu tiên theo hướng dẫn hiện hành, kể cả khi chưa phát sinh doanh thu. Nhiều startup bỏ qua kỳ này vì nghĩ "chưa bán gì thì chưa phải khai" và bị phạt ngay quý đầu. Xem thêm doanh nghiệp không phát sinh doanh thu.
Ví dụ minh hoạ theo kịch bản giả định; số tờ khai TNCN phụ thuộc việc có phát sinh khấu trừ.
Xem dạng bảng
| Tờ khai GTGT quý | 3 hồ sơ |
| Tờ khai TNCN quý (có khấu trừ) | 2 hồ sơ |
| Báo cáo tài chính năm | 1 hồ sơ |
| Quyết toán TNDN | 1 hồ sơ |
| Quyết toán TNCN | 1 hồ sơ |
3. Mốc quyết toán năm đầu tiên
Quyết toán TNDN, quyết toán TNCN của tổ chức trả thu nhập và báo cáo tài chính năm có hạn chậm nhất ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm tài chính; với năm dương lịch là 31/3. Với Công ty X, kỳ đầu tiên chạy từ 15/06 đến 31/12/2026, hạn quyết toán là 31/03/2027.
Trường hợp doanh nghiệp thành lập sát cuối năm, kỳ kế toán đầu tiên rất ngắn, việc gộp kỳ hay tách kỳ thực hiện theo quy định hiện hành về kế toán và thuế. Hãy kiểm tra trước khi chốt năm tài chính đầu tiên để không lập thiếu hồ sơ. Chi tiết hồ sơ xem bài quyết toán thuế TNDN.
4. Bảng tổng hợp nghĩa vụ năm đầu
| Nghĩa vụ | Kỳ | Hạn | Ghi chú |
|---|---|---|---|
| Tờ khai GTGT | Quý | Ngày cuối cùng tháng đầu quý sau | Doanh nghiệp mới khai theo quý |
| Tờ khai TNCN khấu trừ | Cùng kỳ GTGT | Như GTGT | Không phát sinh khấu trừ thì không nộp |
| Tạm nộp TNDN | Quý | Ngày 30 tháng đầu quý sau | Không nộp tờ khai quý |
| BCTC, quyết toán TNDN, TNCN | Năm | 31/3 năm sau | Theo năm dương lịch |
| Lệ phí môn bài | — | — | Bãi bỏ từ 01/01/2026 |
5. Lỗi thường gặp năm đầu và cách tránh
Theo kinh nghiệm của ACCA Consulting Vietnam, lỗi năm đầu ít khi do khó về nghiệp vụ mà do không ai chịu trách nhiệm theo dõi lịch. Chủ doanh nghiệp bận bán hàng, chứng từ để dồn đến cuối năm mới tìm người làm sổ.
- Ghim các mốc trong timeline trên vào lịch chung của công ty.
- Lưu hoá đơn đầu vào, đầu ra theo tháng ngay từ hoá đơn đầu tiên.
- Thanh toán không dùng tiền mặt với hoá đơn từ 5 triệu đồng trở lên để được khấu trừ GTGT.
- Ký hợp đồng lao động, đăng ký bảo hiểm bắt buộc trước khi trả lương tháng đầu.
- Giao một người cụ thể chịu trách nhiệm nộp tờ khai và nộp tiền.
Câu hỏi thường gặp
Doanh nghiệp mới chưa có doanh thu có phải nộp tờ khai GTGT không?
Có. Doanh nghiệp vẫn nộp tờ khai GTGT theo kỳ quý dù không phát sinh doanh thu. Riêng TNCN, quý không phát sinh khấu trừ thì không phải nộp tờ khai.
Năm 2026 doanh nghiệp mới có phải nộp lệ phí môn bài không?
Không. Lệ phí môn bài đã được bãi bỏ từ 01/01/2026 theo Nghị quyết 198/2025/QH15.
Khi nào doanh nghiệp mới có thể chuyển sang khai GTGT theo tháng?
Doanh nghiệp mới khai theo quý; việc chuyển kỳ khai ở các năm sau căn cứ doanh thu năm trước liền kề theo quy định hiện hành (trên 50 tỷ đồng khai theo tháng).
ACCA Consulting Vietnam có hỗ trợ doanh nghiệp mới thành lập không?
Có. Chúng tôi hỗ trợ từ thủ tục sau thành lập đến khai thuế định kỳ và quyết toán năm đầu với dịch vụ kế toán trọn gói.
Vừa thành lập công ty và chưa có kế toán?
ACCA Consulting Vietnam (ACCA Consulting VN) lập lịch thuế riêng cho doanh nghiệp và nhắc trước từng mốc. Nhận tư vấn hoặc dùng máy tính báo giá.
Nhận tư vấn miễn phíZaloWhatsApp
