Tự rà soát thuế định kỳ: checklist 30 điểm cho kế toán trưởng

Đợi đến quyết toán mới kiểm tra thì sai sót đã tích tụ cả năm. Rà soát thuế doanh nghiệp theo quý giúp kế toán trưởng phát hiện lỗi khi còn nhỏ và sửa với chi phí thấp. Bài viết của ACCA Consulting Vietnam đưa ra checklist 30 điểm, chia theo sắc thuế, mỗi điểm có cách kiểm tra nhanh và mức ưu tiên.

1. Vì sao cần rà soát thuế doanh nghiệp định kỳ?

Khác với việc chuẩn bị kiểm tra quyết toán vốn dồn vào một thời điểm, rà soát định kỳ là thói quen hằng quý: lấy mẫu, đối chiếu, sửa ngay. Lợi ích rõ nhất là chi phí. Tiền chậm nộp tính 0,03%/ngày trên số thuế thiếu, nên cùng một sai sót, phát hiện sau một quý rẻ hơn nhiều so với sau hai năm.

Mức ưu tiên trong checklist: Cao là điểm ảnh hưởng trực tiếp đến số thuế hoặc dễ bị phát hiện qua dữ liệu hoá đơn; Trung bình là điểm ảnh hưởng khi cộng dồn; Thấp là điểm thiên về hồ sơ, thủ tục.

2. Thuế GTGT (8 điểm)

Chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% cho một số nhóm hàng hoá, dịch vụ kéo dài đến hết 31/12/2026, trừ nhóm loại trừ. Điểm 4 cần kiểm tra kỹ vì áp sai thuế suất là lỗi lặp lại trên mọi hoá đơn.

3. Thuế TNDN (7 điểm)

Theo Luật Thuế TNDN 2025 (67/2025/QH15), doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng áp dụng 15%; trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng áp dụng 17%; còn lại 20%. Kỳ áp dụng và điều kiện chi tiết cần đối chiếu văn bản hướng dẫn hiện hành.

4. TNCN và thuế nhà thầu (10 điểm)

Thuế nhà thầu nước ngoài hay bị bỏ sót với dịch vụ phần mềm, quảng cáo trực tuyến, phí quản lý. Tỷ lệ và phương pháp tính thực hiện theo quy định hiện hành; xem thêm thuế nhà thầu nước ngoài là gì.

5. Hoá đơn điện tử (5 điểm)

6. Cách triển khai checklist mỗi quý

Theo kinh nghiệm của ACCA Consulting Vietnam, làm đủ các điểm ưu tiên Cao mỗi quý đã giảm phần lớn rủi ro bị truy thu.

Câu hỏi thường gặp