Mua dịch vụ quảng cáo Google, Meta: doanh nghiệp xử lý thuế thế nào?

Quảng cáo trên công cụ tìm kiếm và mạng xã hội là khoản chi lớn của nhiều startup. Nhưng khi quyết toán, kế toán thường lúng túng vì không có hoá đơn Việt Nam. Bài viết của ACCA Consulting Vietnam giải thích thuế quảng cáo Facebook Google theo cơ chế hiện hành và những chứng từ doanh nghiệp nên giữ.

1. Ba cách mua quảng cáo và hệ quả thuế khác nhau

Cùng là quảng cáo trên một nền tảng, nhưng cách bạn mua quyết định chứng từ và nghĩa vụ thuế. Trước khi hỏi “có được tính chi phí không”, hãy xác định doanh nghiệp đang mua theo cách nào.

2. Thuế quảng cáo Facebook Google: khi nhà cung cấp tự đăng ký nộp thuế

Theo Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14 và hướng dẫn hiện hành, nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, kinh doanh thương mại điện tử, dịch vụ số với tổ chức, cá nhân tại Việt Nam có nghĩa vụ đăng ký, kê khai, nộp thuế tại Việt Nam, qua cổng thông tin dành cho nhà cung cấp nước ngoài của cơ quan thuế.

Khi nhà cung cấp đã đăng ký và tự nộp thuế, doanh nghiệp Việt Nam mua dịch vụ thường không phải khấu trừ, nộp thay. Bạn có thể tra danh sách nhà cung cấp đã đăng ký trên cổng thông tin của cơ quan thuế và lưu lại kết quả tra cứu vào hồ sơ.

Lưu ý: chứng từ của nền tảng nước ngoài không phải hoá đơn GTGT Việt Nam, nên doanh nghiệp thường không có căn cứ khấu trừ thuế GTGT đầu vào cho khoản này. Hãy tính chi phí quảng cáo theo tổng số tiền thực trả.

3. Khi nào doanh nghiệp phải khấu trừ, nộp thay

Nếu nhà cung cấp nước ngoài chưa đăng ký nộp thuế trực tiếp, theo quy định hiện hành, tổ chức tại Việt Nam mua dịch vụ có thể phải khấu trừ, kê khai và nộp thay theo cơ chế thuế nhà thầu nước ngoài. Tỷ lệ, mẫu tờ khai và thời hạn áp dụng theo văn bản hiện hành. Tìm hiểu nền tảng ở bài thuế nhà thầu nước ngoài là gì.

4. Ví dụ minh hoạ: chi tiêu quảng cáo một quý

Ví dụ minh hoạ: một startup chi quảng cáo trong quý qua ba kênh. Nhóm trả trực tiếp nền tảng có đủ biên lai và nhà cung cấp đã đăng ký thuế. Nhóm qua đại lý có hoá đơn GTGT. Nhóm trả bằng thẻ cá nhân của nhân viên thiếu biên lai.

Trong ví dụ này, 20 triệu đồng trả bằng thẻ cá nhân là khoản rủi ro nhất. Nếu bị loại, với thuế suất TNDN phổ thông 20%, doanh nghiệp nộp thêm 4 triệu đồng thuế TNDN. Khoản qua đại lý trong nước còn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu đủ điều kiện, kể cả điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt với hoá đơn từ 5 triệu đồng.

5. Checklist chứng từ để chi phí quảng cáo được trừ

Về nguyên tắc chi phí quảng cáo, xem thêm bài chi phí quảng cáo, marketing được trừ.

Câu hỏi thường gặp