Nội dung bài viết
Doanh nghiệp mới thường được hỏi ngay từ đầu: khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý? Câu trả lời phụ thuộc vào doanh thu năm trước và thời gian hoạt động. Khai thuế GTGT theo quý giảm số lần nộp tờ khai, nhưng không phải ai cũng được chọn. ACCA Consulting Vietnam tóm tắt tiêu chí, sơ đồ quyết định và lưu ý khi chuyển đổi kỳ khai.
1. Tiêu chí khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý
Theo Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống được khai thuế GTGT theo quý. Doanh nghiệp có doanh thu năm trước trên 50 tỷ đồng khai theo tháng.
Doanh nghiệp mới thành lập khai thuế GTGT theo quý. Sau khi đủ thời gian hoạt động, việc tiếp tục khai quý hay chuyển sang tháng căn cứ doanh thu năm trước liền kề theo hướng dẫn hiện hành.
Lưu ý: Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực từ 01/07/2026. Doanh nghiệp cần cập nhật quy định mới nhất về kỳ khai và thủ tục trước khi quyết định cho các kỳ sau mốc này.
| Tiêu chí | Khai theo tháng | Khai theo quý |
|---|---|---|
| Đối tượng | Doanh thu năm trước trên 50 tỷ đồng, hoặc DN chọn khai tháng | Doanh thu năm trước từ 50 tỷ đồng trở xuống; DN mới thành lập |
| Hạn nộp tờ khai | Ngày 20 tháng sau | Ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau |
| Số tờ khai GTGT/năm | 12 | 4 |
| TNCN khấu trừ | Khai cùng kỳ tháng | Khai cùng kỳ quý |
| Ưu điểm | Phát hiện sai sót sớm, số liệu sát thực tế | Ít thủ tục, phù hợp DN nhỏ |
Theo kỳ khai quy định tại Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14 và NĐ 126/2020/NĐ-CP; chưa tính tờ khai bổ sung.
Xem dạng bảng
| Khai theo tháng | 12 lần |
| Khai theo quý | 4 lần |
2. Sơ đồ quyết định kỳ khai
- 1Mới thành lập?
Nếu đúng, khai thuế GTGT theo quý.
- 2Đã đủ năm hoạt động?
Lấy tổng doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ năm trước liền kề.
- 3Doanh thu từ 50 tỷ trở xuống?
Được khai theo quý; trên 50 tỷ đồng thì khai theo tháng.
- 4Muốn khai tháng dù đủ điều kiện quý?
Doanh nghiệp có thể chọn khai tháng; thủ tục và thời hạn thông báo theo quy định hiện hành.
3. Hạn khai thuế GTGT theo quý năm 2026
- Quý 1/2026
Ngày cuối cùng của tháng 4/2026
- Quý 2/2026
Ngày cuối cùng của tháng 7/2026
- Quý 3/2026
Ngày cuối cùng của tháng 10/2026
- Quý 4/2026
Ngày cuối cùng của tháng 1/2027
Trường hợp hạn nộp trùng ngày nghỉ, cách xác định ngày cuối cùng thực hiện theo quy định hiện hành. Nộp chậm hồ sơ khai thuế bị xử phạt theo NĐ 125/2020 và các văn bản sửa đổi, bổ sung, từ 2–5 triệu đồng với tổ chức nếu quá hạn 1–30 ngày. Xem đầy đủ tại lịch nộp tờ khai thuế 2026 và mức phạt chậm nộp tờ khai thuế.
4. Chuyển đổi kỳ khai: thời điểm và thủ tục
Việc chuyển đổi thường xảy ra trong hai tình huống: doanh thu năm trước vượt 50 tỷ đồng nên phải chuyển sang khai tháng, hoặc doanh nghiệp đủ điều kiện và muốn chuyển từ tháng sang quý. Kỳ khai được xác định ổn định theo năm dương lịch; mẫu thông báo, thời hạn gửi và kỳ bắt đầu áp dụng thực hiện theo quy định hiện hành.
- Tổng hợp doanh thu năm trước từ sổ sách và tờ khai đã nộp, đối chiếu khớp số liệu.
- Kiểm tra mẫu thông báo và thời hạn gửi theo quy định hiện hành.
- Đồng bộ kỳ khai thuế TNCN khấu trừ với kỳ khai GTGT.
- Cập nhật lịch nhắc hạn nộp trên phần mềm và lịch làm việc của kế toán.
- Lưu xác nhận đã gửi thông báo cùng hồ sơ thuế của năm.
Ví dụ minh hoạ: công ty giả định thành lập năm 2024, doanh thu năm 2025 là 18 tỷ đồng. Năm 2026 công ty vẫn đủ điều kiện khai quý. Nếu doanh thu năm 2026 tăng lên 55 tỷ đồng, công ty cần chuẩn bị chuyển sang khai tháng cho năm 2027 theo quy định áp dụng tại thời điểm đó.
5. Lỗi thường gặp
- Tự khai quý dù doanh thu năm trước đã vượt 50 tỷ đồng.
- Khai GTGT theo quý nhưng khai TNCN theo tháng, lệch kỳ.
- Nhầm hạn khai quý GTGT với hạn tạm nộp thuế TNDN quý (ngày 30 của tháng đầu quý sau).
- Không theo dõi văn bản mới sau khi Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực.
Câu hỏi thường gặp
Doanh nghiệp mới thành lập khai thuế GTGT theo tháng hay quý?
Doanh nghiệp mới thành lập khai thuế GTGT theo quý theo quy định hiện hành.
Doanh thu 50 tỷ đồng tròn thì khai tháng hay quý?
Doanh nghiệp có doanh thu năm trước từ 50 tỷ đồng trở xuống được khai theo quý, nên mức 50 tỷ đồng tròn vẫn thuộc diện khai quý.
Tháng không phát sinh thuế TNCN khấu trừ có phải nộp tờ khai TNCN không?
Không. Tháng hoặc quý không phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì không phải nộp tờ khai TNCN; tờ khai GTGT vẫn nộp đúng kỳ.
ACCA Consulting Vietnam có hỗ trợ doanh nghiệp mới khai thuế theo quý không?
Có. Gói khai báo thuế từ 399.000đ/tháng bao gồm lập và nộp tờ khai theo kỳ, nhắc hạn và theo dõi điều kiện chuyển đổi kỳ khai.
Khai đúng kỳ, nộp đúng hạn
ACCA Consulting Vietnam (ACCA Consulting VN) theo dõi kỳ khai, lịch nộp và cập nhật quy định mới cho doanh nghiệp bạn.
Nhận tư vấn miễn phíZaloWhatsApp
