Nội dung bài viết
Thuế GTGT là sắc thuế kế toán làm việc nhiều nhất, nên cũng là nơi có nhiều câu hỏi lặp lại nhất. Bài hỏi đáp thuế GTGT này, ACCA Consulting Vietnam tổng hợp 20 câu kế toán viên hay hỏi, chia theo hoá đơn, khấu trừ, thuế suất, kê khai và hoàn thuế.
| Nội dung | Quy định |
|---|---|
| Thuế suất | 0%, 5%, 10% |
| Giảm thuế 10% → 8% | Đến hết 31/12/2026, trừ nhóm loại trừ |
| Ngưỡng thanh toán không dùng tiền mặt | Hoá đơn từ 5 triệu đồng (đã có thuế) |
| Ngưỡng khai quý | Doanh thu năm trước từ 50 tỷ đồng trở xuống |
| Hạn khai tháng / quý | Ngày 20 tháng sau / ngày cuối tháng đầu quý sau |
| Tiền chậm nộp | 0,03%/ngày |
1. Hỏi đáp thuế GTGT về hoá đơn
Câu 1. Doanh nghiệp nào phải dùng hoá đơn điện tử?
Hoá đơn điện tử bắt buộc với doanh nghiệp, kể cả doanh nghiệp mới thành lập. Căn cứ cần tra: NĐ 123/2020, sửa đổi bởi NĐ 70/2025.
Câu 2. Hoá đơn lập sai thì xử lý thế nào?
Tuỳ loại sai sót mà lập hoá đơn điều chỉnh hoặc thay thế, kèm thông báo sai sót khi cần. Xem xử lý hoá đơn điện tử sai sót. Căn cứ cần tra: quy định hoá đơn hiện hành.
Câu 3. Hoá đơn dịch vụ lập vào lúc nào?
Thời điểm lập hoá đơn dịch vụ gắn với thời điểm hoàn thành dịch vụ hoặc thời điểm thu tiền tuỳ trường hợp. Lập sai thời điểm có thể bị xử phạt. Căn cứ cần tra: quy định về thời điểm lập hoá đơn.
Câu 4. Bỏ sót hoá đơn đầu vào có kê khai bổ sung được không?
Thường có thể kê khai bổ sung khi phát hiện sai sót nếu đáp ứng điều kiện theo quy định hiện hành. Căn cứ cần tra: Luật Quản lý thuế và hướng dẫn khai bổ sung.
Câu 5. Người bán bỏ trốn thì hoá đơn đầu vào có bị ảnh hưởng?
Có rủi ro bị loại khấu trừ nếu không chứng minh được giao dịch thật. Nên tra cứu tình trạng mã số thuế nhà cung cấp trước khi giao dịch. Căn cứ cần tra: quy định về hoá đơn của người bán bỏ trốn.
2. Khấu trừ thuế GTGT đầu vào
Câu 6. Điều kiện cơ bản để khấu trừ đầu vào là gì?
Hoá đơn hợp lệ, hàng hoá dịch vụ dùng cho hoạt động chịu thuế, và hoá đơn từ 5 triệu đồng phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Căn cứ cần tra: Luật Thuế GTGT 2024.
Câu 7. Thanh toán bằng tài khoản cá nhân của giám đốc có được không?
Rủi ro cao. Nên thanh toán từ tài khoản doanh nghiệp; trường hợp khác cần kiểm tra hướng dẫn hiện hành. Căn cứ cần tra: hướng dẫn thanh toán không dùng tiền mặt.
Câu 8. Bù trừ công nợ có được coi là thanh toán không dùng tiền mặt?
Thường được chấp nhận khi có văn bản thoả thuận bù trừ giữa các bên. Xem bù trừ công nợ và khấu trừ GTGT. Căn cứ cần tra: hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT.
Câu 9. Đầu vào dùng chung cho hàng chịu thuế và không chịu thuế xử lý sao?
Chỉ khấu trừ phần tương ứng hoạt động chịu thuế, thường phân bổ theo tỷ lệ doanh thu. Căn cứ cần tra: hướng dẫn phân bổ thuế đầu vào.
Câu 10. Mua ô tô dưới 9 chỗ có được khấu trừ toàn bộ thuế GTGT?
Có giới hạn khấu trừ theo giá trị xe, trừ một số ngành nghề. Xem khấu trừ GTGT ô tô dưới 9 chỗ. Căn cứ cần tra: quy định hiện hành về ô tô dưới 9 chỗ.
3. Thuế suất và giảm thuế
Câu 11. Thuế GTGT có những mức thuế suất nào?
Ba mức: 0%, 5% và 10%, ngoài ra có nhóm không chịu thuế. Căn cứ cần tra: Luật Thuế GTGT 2024.
Câu 12. Giảm thuế GTGT còn 8% áp dụng đến khi nào?
Chính sách giảm 2% (10% xuống 8%) cho một số nhóm hàng hoá, dịch vụ được kéo dài đến hết 31/12/2026, trừ nhóm loại trừ. Căn cứ cần tra: nghị quyết, nghị định giảm thuế GTGT hiện hành.
Câu 13. Bán ô tô có được giảm còn 8% không?
Không. Hàng hoá chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, ví dụ ô tô, không thuộc diện giảm. Căn cứ cần tra: danh mục loại trừ của chính sách giảm thuế.
Câu 14. Không chịu thuế và thuế suất 0% khác nhau ra sao?
Hàng thuế suất 0% được khấu trừ, hoàn thuế đầu vào; hàng không chịu thuế thì không được khấu trừ đầu vào tương ứng. Căn cứ cần tra: Luật Thuế GTGT 2024.
Câu 15. Dịch vụ cho khách nước ngoài áp 0% hay 10%?
Phụ thuộc nơi tiêu dùng dịch vụ và hồ sơ chứng minh. Xem dịch vụ cho khách nước ngoài. Căn cứ cần tra: điều kiện áp dụng thuế suất 0%.
4. Kê khai, nộp và hoàn thuế
Câu 16. Khai thuế GTGT theo tháng hay quý?
Doanh nghiệp mới thành lập khai theo quý; doanh nghiệp có doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống khai quý, trên 50 tỷ khai tháng. Căn cứ cần tra: Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14, NĐ 126/2020.
Câu 17. Hạn nộp tờ khai GTGT là ngày nào?
Khai tháng: ngày 20 tháng sau. Khai quý: ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau. Luật Quản lý thuế 2025 hiệu lực từ 01/07/2026, cần cập nhật quy định mới nhất. Căn cứ cần tra: Luật Quản lý thuế và văn bản hướng dẫn.
Câu 18. Kỳ không phát sinh có phải nộp tờ khai GTGT?
Thông thường vẫn phải nộp tờ khai GTGT; khác với TNCN khấu trừ, kỳ không phát sinh thì không nộp tờ khai TNCN. Căn cứ cần tra: NĐ 126/2020 và hướng dẫn hiện hành.
Câu 19. Nộp thuế chậm bị tính gì?
Tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp; nộp tờ khai trễ còn bị phạt theo NĐ 125/2020 và các văn bản sửa đổi, bổ sung. Căn cứ cần tra: Luật Quản lý thuế, NĐ 125/2020.
Câu 20. Khi nào được hoàn thuế GTGT?
Một số trường hợp như xuất khẩu, dự án đầu tư mới khi đủ điều kiện. Xem các trường hợp hoàn thuế GTGT. Căn cứ cần tra: quy định hoàn thuế hiện hành.
Ví dụ minh hoạ: giá chưa thuế 100.000.000đ; mức 8% chỉ áp dụng cho nhóm được giảm đến hết 31/12/2026.
Xem dạng bảng
| 0% | 0đ |
| 5% | 5.000.000đ |
| 8% | 8.000.000đ |
| 10% | 10.000.000đ |
5. Checklist trước khi nộp tờ khai GTGT
- Tổng hoá đơn đầu ra khớp doanh thu trên sổ.
- Hoá đơn đầu vào từ 5 triệu đồng đều có chứng từ thanh toán phù hợp.
- Thuế suất 8% chỉ áp cho mặt hàng không thuộc nhóm loại trừ.
- Số dư tài khoản 133, 3331 khớp tờ khai.
Theo kinh nghiệm của ACCA Consulting Vietnam, phần lớn sai sót GTGT nằm ở khâu đối chiếu cuối kỳ chứ không ở quy định phức tạp. Xem thêm đối chiếu TK 133, 3331 với tờ khai.
Câu hỏi thường gặp
Câu trả lời ngắn trong bài có thay được văn bản pháp luật không?
Không. Bài chỉ giúp định hướng nhanh; với giao dịch giá trị lớn, hãy tra văn bản hiện hành hoặc hỏi đơn vị tư vấn.
Bao lâu nên cập nhật kiến thức thuế GTGT một lần?
Nên rà lại mỗi khi có luật, nghị định mới và trước mỗi kỳ quyết toán, nhất là năm 2026 có Luật Quản lý thuế 2025 hiệu lực từ 01/07/2026.
Có nên tự xử lý hoàn thuế GTGT lần đầu?
Hồ sơ hoàn thuế thường bị kiểm tra kỹ; nếu là lần đầu, nên rà soát trước đầu vào, chứng từ thanh toán và hồ sơ xuất khẩu.
ACCA Consulting Vietnam có hỗ trợ giải đáp thuế GTGT cho kế toán nội bộ không?
Có. ACCA Consulting Vietnam (ACCA Consulting VN) hỗ trợ rà soát tờ khai, giải đáp tình huống GTGT và khai báo thuế trong phạm vi dịch vụ đã thoả thuận.
Gửi câu hỏi GTGT của doanh nghiệp bạn
Nêu tình huống cụ thể, ACCA Consulting Vietnam sẽ phản hồi hướng xử lý và hồ sơ cần chuẩn bị.
Nhận tư vấn miễn phíZaloWhatsApp
