Nội dung bài viết
Doanh thu của công ty một người thường về theo dự án: tháng nhiều, tháng gần như bằng không. Nếu rút tiền theo nhịp đó, thu nhập chủ doanh nghiệp sẽ lên xuống thất thường và dễ đụng vào tiền thuế. Bài viết của ACCA Consulting Vietnam giới thiệu cách thiết kế một lịch tự trả thu nhập ba tầng để bạn có dòng tiền cá nhân ổn định mà sổ sách vẫn sạch.
1. Vì sao rút tiền theo dự án là cái bẫy
Khi khách vừa thanh toán, số dư tài khoản công ty tăng vọt và cảm giác “có tiền” khiến nhiều chủ DN rút ngay. Vấn đề là một phần số tiền đó không thuộc về bạn: thuế GTGT đầu ra phải nộp, thuế TNDN tạm nộp quý, chi phí cố định của những tháng không có dự án. Rút theo dự án cũng làm sổ sách đầy các khoản “tạm ứng chủ sở hữu” không rõ bản chất.
Ví dụ minh hoạ: cùng tổng 300 triệu/năm. Lịch trả đều nhận 15 triệu/tháng (180 triệu), 120 triệu còn lại nhận sau khoá sổ năm khi đủ điều kiện chia lợi nhuận.
Xem dạng bảng
| Rút theo dự án | Lịch trả đều | |
|---|---|---|
| T1–T2 | 80 triệu | 30 triệu |
| T3–T4 | 10 triệu | 30 triệu |
| T5–T6 | 60 triệu | 30 triệu |
| T7–T8 | 0 triệu | 30 triệu |
| T9–T10 | 40 triệu | 30 triệu |
| T11–T12 | 110 triệu | 30 triệu |
Biểu đồ cho thấy cùng một tổng thu nhập, phương án rút theo dự án có hai giai đoạn gần như không có tiền (T3–T4, T7–T8), đúng lúc chủ DN dễ “mượn tạm” tiền thuế để chi tiêu.
2. Mô hình 3 tầng thu nhập chủ doanh nghiệp
| Tầng | Nội dung | Khi nào trả | Căn cứ giấy tờ |
|---|---|---|---|
| 1. Thu nhập nền | Khoản cố định đủ chi tiêu thiết yếu | Ngày cố định hằng tháng | Quyết định thù lao của chủ sở hữu |
| 2. Khoản bổ sung quý | Chỉ trả khi quỹ đệm vượt ngưỡng đã đặt | Sau khi tạm nộp thuế quý | Quyết định bổ sung, bảng tính quỹ |
| 3. Chia lợi nhuận | Phần lợi nhuận sau thuế còn lại | Sau khoá sổ và quyết toán năm | Quyết định phân phối lợi nhuận |
Lưu ý thuế: với công ty TNHH một thành viên do một cá nhân làm chủ, khoản thù lao của chính chủ sở hữu thường không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN (kiểm tra theo quy định hiện hành). Mô hình 3 tầng không nhằm giảm thuế, mà nhằm ổn định dòng tiền và để mỗi khoản tiền có nhãn rõ ràng. Xem thêm bài chủ DN trả lương cho chính mình.
3. Cách tính mức thu nhập nền và quỹ đệm
- 1Chi phí cố định công ty
Cộng tiền thuê, phần mềm, phí dịch vụ kế toán, ngân hàng mỗi tháng.
- 2Quỹ đệm vận hành
Giữ tối thiểu 3 tháng chi phí cố định (mức tham khảo, tuỳ độ ổn định doanh thu).
- 3Quỹ dự phòng thuế
Trích riêng phần GTGT đầu ra và TNDN tạm nộp ngay khi khách thanh toán.
- 4Lợi nhuận ước tính
Doanh thu dự kiến từ hợp đồng đã ký trừ chi phí cả năm.
- 5Thu nhập nền
Khoảng 50–60% lợi nhuận ước tính sau thuế, chia 12 tháng (tham khảo).
Ví dụ minh hoạ: lợi nhuận trước thuế ước tính 360 triệu, doanh thu dưới 3 tỷ nên thuế TNDN 15%, khoảng 54 triệu, lợi nhuận sau thuế khoáng 306 triệu. Chọn 60% làm thu nhập nền: 306 × 60% ≈ 184 triệu, làm tròn 15 triệu/tháng. Phần còn lại để dành cho tầng 2 và tầng 3. Nếu sau 2 quý doanh thu thấp hơn kế hoạch, hạ thu nhập nền bằng quyết định mới thay vì rút vượt.
Cách lập bảng dòng tiền 12 tháng chi tiết có trong bài ngân sách dòng tiền công ty một người; còn tỷ lệ trích quỹ thuế xem bài quỹ dự phòng thuế.
4. Lịch 12 tháng mẫu cho công ty khai thuế theo quý
- Ngày 5 hằng tháng
Chuyển thu nhập nền từ tài khoản công ty, nội dung ghi kỳ và số quyết định.
- Cuối tháng 1, 4, 7, 10
Nộp tờ khai GTGT quý trước (hạn ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau).
- Ngày 30 tháng 1, 4, 7, 10
Tạm nộp thuế TNDN quý trước; sau đó mới xét khoản bổ sung quý.
- Tuần đầu tháng 4, 7, 10
Rà quỹ đệm: vượt ngưỡng thì ra quyết định khoản bổ sung tầng 2.
- Tháng 1–3 năm sau
Khoá sổ, lập báo cáo tài chính, quyết toán TNDN, TNCN (hạn 31/3).
- Sau khi quyết toán
Kiểm tra điều kiện, ra quyết định chia lợi nhuận tầng 3, khấu trừ TNCN.
- Chuyển đúng ngày, đúng số theo quyết định đang có hiệu lực.
- Không rút thêm ngoài lịch; nhu cầu đột xuất ghi tạm ứng có kế hoạch hoàn trả.
- Cập nhật số dư quỹ đệm và quỹ thuế sau mỗi khoản khách thanh toán.
- Gửi sao kê cho người làm kế toán để ghi nhận đúng loại khoản.
Theo kinh nghiệm của ACCA Consulting Vietnam, chủ DN giữ được lịch này trong 6 tháng đầu thường không còn tình trạng thiếu tiền nộp thuế quý và sổ sách giảm hẳn các khoản tạm ứng treo. Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực từ 01/07/2026, nên cần cập nhật quy định mới nhất về hạn nộp khi lập lịch.
Câu hỏi thường gặp
Thu nhập nền nên đặt bao nhiêu là hợp lý?
Không có con số chung. Hãy bắt đầu từ lợi nhuận sau thuế ước tính, đặt khoảng một nửa làm thu nhập nền và điều chỉnh sau mỗi quý theo doanh thu thực tế.
Tháng nào công ty hết tiền thì có trả thu nhập nền không?
Không nên. Khi quỹ đệm xuống dưới ngưỡng, hãy tạm dừng hoặc hạ mức bằng quyết định mới. Rút khi công ty thiếu tiền dễ dẫn tới nợ thuế và chi phí chậm nộp.
Khoản thu nhập nền có bị tính thuế TNCN không?
Khoản này được xác định nghĩa vụ TNCN theo bản chất thu nhập và quy định hiện hành. Nên thống nhất cách xử lý với người làm kế toán ngay từ khi lập quyết định thù lao.
ACCA Consulting Vietnam có hỗ trợ lập lịch thu nhập cho chủ công ty một người không?
Có. ACCA Consulting VN lập bảng dòng tiền, đề xuất mức thu nhập nền, quỹ đệm, quỹ thuế và theo dõi việc thực hiện qua sổ sách hằng tháng.
Có thu nhập đều đặn mà không đụng tiền thuế
ACCA Consulting VN thiết kế lịch trả thu nhập 3 tầng phù hợp dòng tiền dự án của bạn và đồng hành khai thuế, khoá sổ.
Nhận tư vấn miễn phíZaloWhatsApp
