Nội dung bài viết
Một khoản nợ thuế nhỏ để lâu có thể dẫn đến cưỡng chế nợ thuế: tài khoản ngân hàng bị phong toả, hoá đơn bị dừng sử dụng, người đại diện bị tạm hoãn xuất cảnh. Những biện pháp này ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh hằng ngày. Bài viết của ACCA Consulting Vietnam giúp chủ doanh nghiệp hiểu bậc thang biện pháp, cách xử lý dứt điểm và cách đề nghị gỡ.
1. Nợ thuế quá hạn hình thành thế nào?
Nợ thuế quá hạn là số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt đã quá thời hạn nộp mà doanh nghiệp chưa nộp. Khoản nợ có thể đến từ tờ khai doanh nghiệp tự khai nhưng chưa nộp tiền, từ quyết định truy thu sau kiểm tra, hoặc đơn giản là nộp nhầm tiểu mục khiến hệ thống vẫn ghi nợ.
Trong suốt thời gian nợ, tiền chậm nộp 0,03%/ngày tiếp tục được tính trên số thuế chậm nộp theo Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14. Vì vậy càng để lâu, khoản nợ càng lớn và càng gần ngưỡng bị áp dụng biện pháp cưỡng chế.
Ví dụ minh hoạ, mức 0,03%/ngày; chưa gồm tiền phạt nếu có.
Xem dạng bảng
| 30 ngày | 900.000đ |
| 90 ngày | 2.700.000đ |
| 180 ngày | 5.400.000đ |
| 365 ngày | 10.950.000đ |
2. Bậc thang biện pháp cưỡng chế nợ thuế
Theo quy định hiện hành, cơ quan thuế thường nhắc nợ trước, sau đó mới áp dụng biện pháp cưỡng chế theo thứ tự từ nhẹ đến nặng. Điều kiện, ngưỡng nợ, thời hạn và thứ tự cụ thể thực hiện theo Luật Quản lý thuế và văn bản hướng dẫn; doanh nghiệp nên đọc kỹ từng thông báo nhận được thay vì phỏng đoán.
| Nhóm biện pháp | Doanh nghiệp bị ảnh hưởng ra sao |
|---|---|
| Trích tiền từ tài khoản ngân hàng, phong toả tài khoản | Không chủ động thanh toán lương, nhà cung cấp |
| Khấu trừ một phần tiền lương, thu nhập | Áp dụng với cá nhân có nợ thuế |
| Dừng sử dụng hoá đơn | Không xuất được hoá đơn bán hàng, gián đoạn doanh thu |
| Kê biên tài sản, thu tiền từ bên thứ ba | Ảnh hưởng tài sản và quan hệ với khách hàng |
| Thu hồi giấy phép, giấy chứng nhận đăng ký | Nguy cơ phải ngừng hoạt động |
3. Tạm hoãn xuất cảnh người đại diện theo pháp luật
Bên cạnh cưỡng chế, pháp luật quản lý thuế cho phép áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh đối với người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp còn nợ thuế trong các trường hợp luật định. Đây là rủi ro lớn với chủ doanh nghiệp FDI, người nước ngoài làm giám đốc hoặc chủ doanh nghiệp thường xuyên đi công tác.
Ví dụ minh hoạ: công ty A còn nợ thuế từ đợt kiểm tra năm trước, kế toán cũ nghỉ việc không bàn giao. Giám đốc chỉ phát hiện khi làm thủ tục ra sân bay. Lúc này công ty phải nộp dứt điểm, sau đó chờ cơ quan thuế gửi đề nghị huỷ bỏ biện pháp tạm hoãn đến cơ quan quản lý xuất nhập cảnh, thời gian xử lý phụ thuộc quy trình liên ngành.
4. Xử lý dứt điểm và đề nghị gỡ cưỡng chế nợ thuế
- 1Tra cứu nghĩa vụ
Đăng nhập cổng thuế, xác định chính xác từng khoản nợ theo kỳ, tiểu mục.
- 2Đối chiếu sổ sách
So với sổ thuế phải nộp; tách khoản nợ thật và khoản treo do nộp nhầm.
- 3Xử lý khoản sai
Lập văn bản đề nghị điều chỉnh chứng từ nộp nhầm hoặc bù trừ số nộp thừa.
- 4Nộp dứt điểm
Nộp đủ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt còn lại đúng mục.
- 5Đề nghị gỡ
Gửi văn bản kèm chứng từ đề nghị chấm dứt cưỡng chế, huỷ tạm hoãn xuất cảnh và theo dõi phản hồi.
Theo kinh nghiệm của ACCA Consulting Vietnam, nhiều khoản "nợ" trên cổng thuế thực chất là khoản nộp sai tiểu mục hoặc sai kỳ. Xử lý điều chỉnh chứng từ trước khi nộp thêm tiền giúp doanh nghiệp tránh nộp trùng. Nếu doanh nghiệp gặp khó khăn tạm thời, hãy tìm hiểu khả năng gia hạn nộp thuế theo quy định hiện hành trước khi nợ chuyển sang giai đoạn cưỡng chế.
5. Phòng ngừa nợ thuế phát sinh
- Tra cứu nghĩa vụ thuế trên cổng điện tử ít nhất mỗi quý.
- Cập nhật email, số điện thoại nhận thông báo của cơ quan thuế khi thay người phụ trách.
- Bàn giao đầy đủ thông báo nợ, quyết định kiểm tra khi kế toán nghỉ việc.
- Nộp tiền thuế cùng ngày nộp tờ khai, kiểm tra đúng tiểu mục.
- Kiểm tra tình trạng nợ trước khi người đại diện đi công tác nước ngoài.
Câu hỏi thường gặp
Đã nộp hết nợ thì tài khoản có tự động được mở lại không?
Không phải lúc nào cũng tự động. Doanh nghiệp nên chủ động liên hệ cơ quan thuế quản lý, gửi chứng từ nộp tiền và đề nghị chấm dứt biện pháp cưỡng chế theo quy định hiện hành.
Nợ thuế của công ty có ảnh hưởng đến cá nhân giám đốc không?
Có thể. Người đại diện theo pháp luật có thể bị tạm hoãn xuất cảnh khi doanh nghiệp còn nợ thuế trong các trường hợp pháp luật quy định.
Nộp nhầm tiểu mục có bị tính là nợ không?
Trên hệ thống, khoản đúng vẫn có thể hiển thị là nợ và khoản nhầm hiển thị là nộp thừa. Cần lập văn bản đề nghị điều chỉnh để cơ quan thuế xử lý.
ACCA Consulting Vietnam có hỗ trợ xử lý nợ thuế và đề nghị gỡ cưỡng chế không?
Có. Chúng tôi tra cứu, đối chiếu nghĩa vụ, xử lý khoản nộp nhầm và soạn văn bản đề nghị gỡ trong gói dịch vụ kế toán hoặc rà soát; việc gỡ cuối cùng do cơ quan nhà nước có thẩm quyền quyết định.
Nhận thông báo cưỡng chế nợ thuế?
Liên hệ ACCA Consulting Vietnam (ACCA Consulting VN) để được rà soát nghĩa vụ và lên kế hoạch xử lý dứt điểm. Nhận tư vấn ngay.
Nhận tư vấn miễn phíZaloWhatsApp
